По решению заседания правления СНТ "50 лет Победы"
(протокол №2 от 31.05.2014)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ СНТ «50 ЛЕТ ПОБЕДЫ»
по результатам изучения текущих и архивных документов Товарищества
10 мая 2014 года на общем собрании участников СНТ «50 лет Победы» была избрана Ревизионная комиссия Товарищества в новом составе.
12 мая 2014 года в распоряжение Ревизионной комиссии СНТ «50 лет Победы» была передана коробка, содержащая документы, ранее полученные от главного бухгалтера Товарищества О.Н.Брылевой вновь избранным главным бухгалтером Товарищества Л.Ф.Борецкой.
Акт приема-передачи документов СНТ «50 лет Победы» был датирован 3 ноября 2013 года и содержал в себе 16 пунктов: начиная с «Расчетных ведомостей за январь-сентябрь 2013 г», заканчивая «Формой 26.2-7 ИФНС по г. Солнечногорску о переходе на УСН «доходы».
Ни по одной позиции не был приведен перечень передаваемых документов, не было указано число страниц. Документы были хаотичного сложены в коробку из-под бытовой техники, в связи с чем составление полноценного заключения Ревизионной комиссии потребовало бы значительного времени на приведение в надлежащее состояние всей архивной документации СНТ «50 лет Победы» (далее по тексту – Товарищество).
На настоящем этапе перед Ревизионной комиссией была поставлена задача дать принципиальную оценку обоснованности и правильности расходования средств Товарищества и подготовить предложения по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности Товарищества на последующие периоды.
В 2013 году на расчетный счет Товарищества через Банк поступило 1 028 000 рублей членских и целевых взносов, а также денежных средств на оплату электроэнергии. Через кассу на счет Товарищества на эти цели поступило 1 120 000 руб. Таким образом, в 2013 году члены Товарищества в общей сложности перечислили Товариществу 2 148 000 рублей.
В 2013 году и первом квартале 2014 года ряд участков в Товариществе впервые подключался к водопроводу и электросети. При этом плата за подключение взымалась без учета решения Собрания членов Товарищества, согласно которому плата за подключение к сетям была проиндексирована по отношению к первоначальной и составила 220 000 рублей.
Например:
участок № 142 - оплачено 100 000 рублей 9 августа 2013 года за подключение к водопроводу и электросети, то есть оплата произведена по старым расценкам без учета индексации;
Проверка поступления членских взносов и денежных средств на оплату электроэнергии за 2014 год наличными деньгами в кассу Товарищества по приходным ордерам выявила, что нумерация приходных ордеров по бухгалтерии и нумерация квитанций, выдаваемых на руки членам Товарищества, имеют расхождения.
Например: участок № 181, участок № 139, участок № 276, участок № 291.
В 2013 году председатель Товарищества С.А.Мальчиков и главный бухгалтер О.А.Брылева регулярно получали из кассы Товарищества крупные суммы наличных денег (от 30 до 105 тысяч рублей) с формулировкой «на хозяйственные нужды». При этом решения Правления о выдаче должностным лицам Товарищества указанных денежных средств не принимались, на какие именно «хозяйственные нужды» направлялись денежные средства, в документации Товарищества не раскрывалось.
При изучении документов в целом не вызвали вопросов у Ревизионной комиссии сделки, оплаченные по безналичному расчету: уплата налогов, оплата электроэнергии и некоторые другие.
В отношении оплаты электроэнергии необходимо отметить, что это одна из наиболее крупных статей расходов Товарищества. На территории Товарищества расположено три трансформаторных подстанции с установленными на них счетчиками, в соответствии с показаниями которых Товарищество оплачивает счета, выставляемые компанией «Энергосбыт».
При этом у Товарищества отсутствует единый журнал учета потребляемой электроэнергии, в котором отображались бы все предшествующие и текущие показания счетчиков, вследствие чего отсутствует возможность проверить правильность выставляемых «Энергосбытом» счетов.
Пояснение: в 2013 году в сентябре за электроэнергию уплачено 81 000 рублей, а в октябре 2013 года на эти цели было потрачено 70 000 рублей и 64 000 рублей, что составило 134 000 рублей. В ноябре 2013 года Товарищество уплатило за электроэнергию 32 000 рублей, в декабре – 37 000 рублей.
Причины столь существенного расхождения в суммах установить невозможно в силу отсутствия единого журнала учета показаний счетчиков.
Как выяснила Ревизионная комиссия, на протяжение 2012 и 2013 гг. Товарищество заключало многочисленные договоры с хозяйствующими субъектами (обществами с ограниченной ответственностью, индивидуальными предпринимателями), расчеты по которым производились исключительно в наличной форме.
Действительность и достоверность данных договоров вызвали обоснованные сомнения у членов Ревизионной комиссии.
Во-первых, ни по одному акту выполненных работ, которые прилагались к таким договорам, было невозможно доподлинно установить, какие именно работы, в каком именно месте, каком именно объеме и с каким качеством были выполнены.
Во-вторых, невооруженным взглядом была видна разница в исполнении подписей на квитанциях к приходным ордерам, выдаваемых Товариществом, что позволяет сделать вывод об учинении этих подписей посторонними лицами, не являющимися в действительности руководителями или бухгалтерами организаций, якобы выполнявших работы по договорам с Товариществом.
В-третьих, в ряде случаев обращение к Единому государственному реестру юридических лиц показывало, что организация, которая получила от Товарищества денежные средства, или не существует, или ликвидирована по решению регистрирующего органа в связи с тем, что она более 12 месяцев не предоставляет налоговой отчетности и не имеет движения по счетам.
Ниже изложен перечень договоров Товарищества с юридическими лицами, расходы по которым Ревизионная комиссия предлагает считать неподтвержденными и нецелевыми.
Договоры с ООО СК «Альфа-Строй»
ООО «Строительная компания «АЛЬФА-СТРОЙ» имеет ИНН 7701638588, зарегистрирована по адресу г. Москва, ул. Садовая-Черногрязская, д. 22, стр. 1. По данному адресу не находится, контактный телефон сообщает об ошибке (495 507 96 51). В качестве директора указан Дьяков Юрий Анатольевич, в документах Товарищества данное лицо в качестве руководителя организации не встречается.
Во всех случаях в качестве директора ООО СК «Альфа-Строй» указывался Красников С.П. но подписывались все время разные лица.
- 6 февраля Товарищество заключило договор с ООО СК «Альфа-Строй» от 2012 г. № 01/12 на проведение регламентных работ трансформаторных подстанций. Сумма по договору составила 21 000 руб.
К договору составлен Акт принятых работ от 20 марта 2012 г., из которого невозможно установить, на каком протяжение ЛЭП и на каких конкретно участках ЛЭП были выполнены работы, какие именно контакты заменены, имели ли место провисания провода высокого напряжения и были ли они устранены.
Несмотря на это работы по договору были оплачены в полном объеме приходным ордером от 20 марта 2012 г.№ 131.
- 26 апреля 2012 г. Товарищество заключило договор с ООО СК «Альфа-Строй» от № 05/12 «за обслуживание электросети».
Исполнитель был обязан в период с 26 апреля по 1 октября 2012 года обеспечить регламентные работы по обслуживанию, ремонты и замене фонарей уличного освещения, монтаж и замену счетчиков АСКУЭ, обслуживание и ремонтные работы ЛЭП СНТ, электрическую часть насосной станции.
К Договору составлено 2 Акта выполненных работ, при этом один на сумму 9 000 рублей, а второй – на сумму 21 000 рублей. Ни в одном акте не указано, какие именно работы и в каком объеме были проделаны.
Приходный ордер по договору на сумму 9 000 рублей не был выдан. Приходный ордер на сумму 21 000 руб. был выдан 12 июля 2012 г. №131.
- 3 апреля 2012 г. Товарищество заключило договор № 02/12 «На строительство участка поселковой дороги СНТ «50 лет Победы» Московская область, Солнечногорский район, деревня Вельево».
Сумма по договору составила 96 000 руб.
Исполнитель был обязан произвести планировку дорожного профиля участка, устройство кюветов, устройство обочин, устройство рабочего слоя под дорожное полотно, устройство дренажных канав, укладку и устройство дренажных труб различного диаметра под дорожное полотно, укладку и укатывание дорожного полотна.
30 июня 2012 г. был составлен Акт выполненных работы по договору, согласно которому были произведены доставка и укладка щебня в количестве 60 куб.м., укладка дренажных труб, а также устройство дренажных канав и устройство пешеходного перехода.
При этом в Акте принятых работ не было указано, на каком конкретно участке дороги Товарищества были проделаны данные работы, а именно - на какой улице и какой в общей сложности протяженности.
Несмотря на это, договор оплачен в полном объеме, о чем был составлен приходный ордер на сумму 96 000 руб. за 29 июня 2012 г. № 154.
- Договор от 4 июля 2012 г. № 06/12 был заключен на строительство участка поселковой дороги СНТ «50 лет Победы» Московская область, Солнечногорский район, деревня Вельево».
Сумма по договору составила 96 842 руб.
Исполнитель был обязан произвести планировку дорожного профиля участка, устройство кюветов, устройство обочин, устройство рабочего слоя под дорожное полотно, устройство дренажных канав, укладку и устройство дренажных труб различного диаметра под дорожное полотно, укладку и укатывание дорожного полотна.
23 июля 2012 г. был составлен Акт выполненных работы по договору, согласно которому были произведены исключительно доставка и укладка щебня в количестве 60 куб.м. и укладка дренажных труб.
При этом в Акте принятых работ не было указано, на каком именно участке дороги Товарищества были проделаны данные работы, а именно - на какой улице и какой в общей сложности протяженности.
Кроме того, в Акте не было отображено, что из всего объема работ по договору была выполнена только доставка и укладка щебня.
Несмотря на это, договор оплачен в полном объеме, о чем был составлен приходный ордер № 154 за 30 сентября 2012 г. на сумму сумма 96 842 руб.
- 29 августа 2012 г. Товарищество заключило договор № 07/12 «На строительство участка поселковой дороги СНТ «50 лет Победы» Московская область, Солнечногорский район, деревня Вельево».
Сумма по договору составила 98 000 руб.
Исполнитель был обязан произвести планировку дорожного профиля участка, устройство кюветов, устройство обочин, устройство рабочего слоя под дорожное полотно, устройство дренажных канав, укладку и устройство дренажных труб различного диаметра под дорожное полотно, укладку и укатывание дорожного полотна.
15 сентября 2012 г. был составлен Акт выполненных работы по договору, согласно которому были произведены исключительно доставка и укладка щебня в количестве 60 куб.м. и укладка дренажных труб.
При этом в Акте принятых работ не было указано, на каком именно участке дороги Товарищества были проделаны данные работы, а именно - на какой улице и какой в общей сложности протяженности.
Кроме того, в Акте не было отображено, что из всего объема работ по договору была оплачена только доставка и укладка щебня.
Несмотря на это, договор оплачен в полном объеме, о чем был составлен приходный ордер № 161 за 24 октября сентября 2012 г. на сумму сумма 98 000 руб.
- 4 сентября 2012 г. Товарищество заключило договор № 08/12 «На строительство участка поселковой дороги СНТ «50 лет Победы» Московская область, Солнечногорский район, деревня Вельево.
Сумма по договору составила 98 000 руб.
Исполнитель был обязан произвести планировку дорожного профиля участка, устройство кюветов, устройство обочин, устройство рабочего слоя под дорожное полотно, устройство дренажных канав, укладку и устройство дренажных труб различного диаметра под дорожное полотно, укладку и укатывание дорожного полотна
6 октября 2012 г. был составлен Акт выполненных работы по договору, согласно которому были произведены исключительно доставка и укладка щебня в количестве 60 куб.м. и укладка дренажных труб.
При этом в Акте принятых работ не было указано, на каком именно участке дороги Товарищества были проделаны данные работы, а именно - на какой улице и какой в общей сложности протяженности.
Кроме того, в Акте не было отображено, что из всего объема работ по договору была выполнена только доставка и укладка щебня.
Несмотря на это, договор оплачен в полном объеме, о чем был составлен приходный ордер на сумму 98 000 руб. за 11 ноября 2012 г. № 176.
- Договор от 1 октября 2012 г. № 14-12 на Земляные работы под водопровод СНТ «50 лет Победы», согласно которому исполнитель обязался выкопать земляные канавы протяженностью 3500 метров глубиной и шириной 20 сантиметров. Сумма по договору составила 70 000 рублей.
6 ноября 2012 г. был составлен Акт выполненных работ, по которому проведены взаиморасчеты.
Договор подписан Красниковым С.П., подпись не похожа ни на одну из ранее выполненных за данное лицо.
С учетом того, что на строительство дренажных канав уже заключался в 2012 году с ООО «Агат», который был исполнен и оплачен 16 октября 2012 г., возникают обоснованные сомнения в действительности данного договора.
- Договор от 6 октября 2012 г. № 13/12 «Обслуживания электросети СНТ», согласно которому исполнитель обязался выполнить регламентные работа по обслуживанию, ремонты и замене фонарей уличного освещения, монтаж и замену счетчиков АСКУЭ, обслуживание и ремонтные работы ЛЭП СНТ.
30 декабря 2012 г. по данному договору был составлен Акт выполненных работ, из которого следовало, что выполнены и оплачены работы на сумму 37 000 рублей.
При этом вызывают сомнения как дата составления акта – 30 декабря, так и способ отражения в Акте выполненных работ, например,
- установка счетчиков АСКУЭ – 22 000 руб. - не указан перечень участков, на которых появились счетчики;
- «материальные затраты (провода, крепеж) - 8 000 руб. – не приложены первичные документы на их приобретение;
- ремонт осветительных фонарей – 8 шт. – 8000 руб. - не указано их местонахождение и в чем заключался ремонт;
- ремонт узла автомата Насосной - 4 000 руб. – не указана причина ремонта, объем проделанной работы.
Договор и Акт выполненных работ подписаны Красниковым С.П., при этом подпись отличается от ранее проставленных на договорах с ООО «Альфа-Строй» и ООО «Агат».
При таких обстоятельствах нельзя исключить, что в том или ином объеме перечисленные в настоящем договоре работы выполнялись, но, вероятно, иными лицами, в иные сроки и за иное вознаграждение.
Договоры с ООО «Олимп-Лизинг»
ООО «Олимп-Лизинг» имеет ИНН 7826091580, была зарегистрирована в г. Санкт-Петербурге по адресу ул. Декабристов, д. 6. Согласно данным ЕГРЮЛ ликвидирована 28.10.2013 г. регистрирующим органом, так как более года не предоставляла отчетности и не имела движения по счетам.
- 5 апреля 2012 г. Товарищество заключило договор с ООО «Олимп-Лизинг» № 03/12 на оказание поиска и установления владельцев заброшенных земельных участков. Сумма работ по договору составила 16 000 рублей. К договору был составлен Акт выполненных работ от 16 мая 2012 г., согласно которому обязательства сторон были исполнены, однако данных ни одного владельца заброшенного участка к данному акту не прилагалось.
К договору был составлен приходный ордер на сумму 16 000 руб. от 16 мая 2012 г. № 79. Подпись руководителя не разборчива.
- 26 апреля 2012 года Товарищество заключило договор с ООО «Олимп-Лизинг» № 04/12 Ремонта и запуска водопровода. Исполнитель обязался в период с 26 апреля по 18 мая 2012 г. выполнить единовременно следующие работы: ремонт запорной арматуры, замена крановых и муфтовых соединений, сварка прорывов и дыр водопровода, подготовка емкостей насосной станции к работе, техническое обслуживание консольного насоса, регулировка рабочего давления водопроводной системы.
18 мая 2012 года был составлен Акт выполненных работ, из которого невозможно установить, какие именно работы были выполнены: сколько элементов запорной арматуры было отремонтировано, сколько заменено крановых и муфтовых соединений, какие именно работы были выполнены по обслуживанию консольного насоса – с учетом его регулярного выхода из строя.
К договору был оформлен приходный ордер на сумму 39 000 руб. от 18 мая 2012 г. № 84. Подписи руководителя ООО «Олимп-Лизинг» в приходном ордере и договоре кардинально отличаются и явно не принадлежат гражданину Федоряеву.
При таких обстоятельствах следует признать, что работы по подготовке водопровода к запуску проводились, но иными не установленными лицами и за другое вознаграждение.
26 апреля 2012 года Товарищество заключило договор с ООО «Олимп-Лизинг» № 04/12 Ремонта и запуска водопровода. Исполнитель обязался в период с 26 апреля по 18 мая 2012 г. выполнить единовременно следующие работы: ремонт запорной арматуры, замена крановых и муфтовых соединений, сварка прорывов и дыр водопровода, подготовка емкостей насосной станции к работе, техническое обслуживание консольного насоса, регулировка рабочего давления водопроводной системы.
18 мая 2012 года был составлен Акт выполненных работ, из которого невозможно установить, какие именно работы были выполнены: сколько элементов запорной арматуры было отремонтировано, сколько заменено крановых и муфтовых соединений, какие именно работы были выполнены по обслуживанию консольного насоса – с учетом его регулярного выхода из строя.
К договору был оформлен приходный ордер от 18 мая 2012 г.
Подписи руководителя ООО «Олимп-Лизинг» в приходном ордере и договоре кардинально отличаются и явно не принадлежат гражданину Федоряеву.
При таких обстоятельствах следует признать, что работы по подготовке водопровода к запуску проводились, но иными не установленными лицами и за другое вознаграждение.
- 30 августа 2012 г. Товарищество заключило с ООО «Олимп-Лизинг» договор № 10/12 об Инспектирования территории СНТ «50 лет Победы», согласно которому в течение одного календарного месяца обязалось проводить инспектирование территории поселка на предмет соблюдения норм и правил содержания территории, противопожарной безопасности, порядка проезда грузового транспорта.
Сумма по договору составила 30 000 руб.
В качестве директора указан Федоряев, подпись явно выполнена неустановленным лицом.
30 сентября 2012 г. был составлен Акт выполненных работ и по нему произведены все расчеты - Приходный ордер от 30 сентября 2012 г. № 61.
В Акте выполненных работ не было отражено сколькими сотрудниками, с какой периодичностью осуществлялось «инспектирование», какие меры они принимали в случае выявления нарушений.
При таких обстоятельствах отсутствуют основания считать данный договор действительным.
- 1 октября 2012 г. Товарищество заключило с ООО «Олимп-Лизинг» договор № 12/12 Инспектирования территории СНТ «50 лет Победы», согласно которому в период с 1 октября по 31 декабря 2012 г. обязалось проводить инспектирование территории поселка на предмет соблюдения норм и правил содержания территории, противопожарной безопасности, порядка проезда грузового транспорта.
Сумма по договору составила 90 000 руб.
В качестве директора указан Федоряев, подпись явно выполнена неустановленным лицом.
30 декабря 2012 г. был составлен Акт выполненных работ и по нему произведены все расчеты - Приходный ордер от 30 декабря 2012 г. № 84.
В Акте выполненных работ не было отражено сколькими сотрудниками, с какой периодичностью осуществлялось «инспектирование», какие меры они принимали в случае выявления нарушений.
При таких обстоятельствах отсутствуют основания считать данный договор действительным.
Договоры с ООО «АГАТ»
ООО «АГАТ», ИНН 5050049843, в ЕГРЮЛ включено, место нахождения – Щелково Московской области, в качестве директора указана Спахова Светлана Борисовна. В документах Товарищества в качестве руководителя указывался Красников С.П., за которого расписывались неустановленные лица.
- 24 июля 2012 г. был заключен договор строительного подряда № 09/12 на «Ремонт дороги Тимоново-Рыгино-Пионерский лагерь» на сумму 50 000 руб.
Согласно договору подрядчик обязался отремонтировать 1800 м дорожного полотна, включая планировку дорожного профиля участка, вскрытие дорожных ям и выбоин, обработку лунок эмульсией, отсыпку выбоин асфальтом, укладку и укатывание дорожного полотна дорожной техникой. На работы был установлен гарантийный срок в течение 1 года со дня ввода в эксплуатацию.
Договор был подписан Красниковым С.П. (подпись аналогична подписи на договорах с ООО СК «Альфа-Строй».
31 июля 2012 г. по данному договору был подписан Акт выполненных работ и завершены взаиморасчеты.
В Акте выполненных работ не было указано, производились ли они сплошным либо ямочным способом, не было отражено, сколько ям и какого объемы были заполнены асфальтом, какая именно дорожная техника и в течение какого времени работала.
- 15 сентября 2012 г. Товарищество заключило договор № 11/12 Оказания услуг и благоустройства территории, согласно которому ООО «Агат» обязывалось единовременно (срок выполнения работ не указан) выполнить следующие виды работ:
- выкос травы на землях общего пользования,
- санитарная вырубка высохших деревьев под ЛЭП,
- грейдирование планирование проходов и проездов,
- устройство прохода щебеночным покрытием,
- устройство дренажных канав на территории СНТ «50 лет Победы».
Стоимость работ составила 47 000 руб.
16 октября 2012 года был составлен Акт выполненных работ и по нему произведены расчеты.
Договор и акт были подписаны от имени Красникова С.П., при этом подпись на акте выполненных работ отличается от подписи на Договоре.
Ни в договоре, ни в акте не был четко определен предмет договора, что исключает оценку обоснованности и правильности расходования средств Товарищества, а именно:
- не указана площадь покоса на землях общего пользования,
- не указано количество высохших деревьев под ЛЭП,
- не указана протяженность и ширина грейдированных проходов и проездов,
- не указана протяженность и ширина засыпанного щебнем прохода, не указано количество потраченного на эти цели щебня,
- не указаны протяженность, ширина и глубина устроенных дренажных канав.
При таких обстоятельствах договор имеет признаки фиктивности.
Нельзя исключить, что перечисленные в данном договоре работы в действительности проводились, но объем работ и, соответственно, оплата за их выполнение осуществлялись не по договору № 11/12 от 15 сентября 2012 г.
Договоры с ООО «Стинвей»
В 2012 году Товарищество заключило договор с ООО «Стинвей» от 1 ноября 2012 г. № 15/12 чистки уличных дорог и проездов СНТ «50 лет Победы» от снега.
ООО «Стинвей» в ЕГРЮЛ и иных информационных системах не обнаруживается, подпись Бубнова Г.В., указанного в качестве директора ООО «Стинвей» выполнена не установленным лицом.
При этом по указанному договору ООО «Стинвей» получило 104 000 руб. за 13 комплексных чисток. Оплата по договору с ООО «Стивей» была проведена двумя расходными ордерами, один из которых на сумму 64 000 рублей датирован июнем 2013 года.
С учетом того, что даты проведения «комплексных чисток» не указаны, а само ООО «Стинвей» не значится в реестре юридических лиц, обоснованно предположить, что работы по очистке снега выполнялись, но не установленными лицами, в не установленных объемах и, вероятно, за иное вознаграждение, нежели это указано в договоре с ООО «Стинвей»
Член Ревизионной комиссии В.Г.Владимирова
Член Ревизионной комиссии Т.В.Степанова
Член Ревизионной комиссии Г.А. Устинова
| 
